Een fietsplan is een regeling waarbij werknemers via de werkgever op fiscaal voordelige wijze een fiets kunnen leasen of aanschaffen. Vanaf 2024 geldt een maximumbedrag van €2000 inclusief btw voor een fiets binnen het fietsplan. De werkgever blijft eigenaar van de fiets gedurende de leaseperiode.

Belangrijk is dat de werknemer minimaal 50% van het gebruik voor woon-werkverkeer moet zijn om in aanmerking te komen voor fiscale voordelen. Diverse type fietsen vallen onder het fietsplan, waaronder stadsfietsen, e-bikes en speed pedelecs.

Waarom een fietsplan?

  • Werknemers besparen gemiddeld zo’n 40% op aanschafprijs door belastingvoordelen.

  • Werkgevers kunnen btw aftrekken van aanschaf en leasekosten.

  • Het draagt bij aan een duurzame en gezonde bedrijfscultuur.

  • Fietsende werknemers zijn fitter, productiever, en melden zich minder vaak ziek.

  • Het draagt bij aan minder CO2-uitstoot en minder parkeerdruk rond het bedrijf.

Bijtelling bij privégebruik van de fiets van de zaak

Als een werknemer een fiets van de zaak krijgt die hij ook privé mag gebruiken, telt de werkgever 7% van de adviesprijs van de fiets op bij het loon van de werknemer. Dit wordt ‘bijtelling’ genoemd. Hierover betaalt de werknemer loonbelasting en premie volksverzekeringen.

  • De fiets hoeft niet gebruikt te worden voor woon-werkverkeer, privégebruik is toegestaan zonder beperking.

  • Eigen bijdragen van de werknemer worden van de bijtelling afgetrokken, maar nooit meer dan de hoogte van de bijtelling.

  • De werkgever kan de bijtelling als ‘eindheffingsloon’ aanwijzen binnen de ‘vrije ruimte’ van de werkkostenregeling (WKR). Hierdoor kunnen zij de loonheffing overnemen, zodat de werknemer er niets van merkt.

  • Accessoires voor de fiets, zoals een extra slot of tasdrager, zijn vrijgesteld van belastingheffing.

  • Er mag géén onbelaste vergoeding worden gegeven voor zakelijk gereden kilometers als er bijtelling wordt toegepast.

Fiets exclusief zakelijk gebruik

Krijgt een werknemer een fiets die alleen zakelijk wordt gebruikt, dan is er geen bijtelling en hoeft de werknemer hierover geen belasting te betalen. De werkgever mag in dit geval ook geen onbelaste vergoeding geven voor zakelijke kilometers.

Administratie en regelgeving

Het is belangrijk dat vakantiedagen, reizen met fiets of auto, en vergoedingen goed worden geregistreerd om dubbele belastingvrije vergoedingen te voorkomen. 

Voorbeeld

Een werknemer met een brutojaarsalaris van €35.000 krijgt een fiets met een adviesprijs van €2.000. De jaarlijkse bijtelling is 7% van €2.000 = €140. Bij een belastingtarief van 35,82% betaalt de werknemer ongeveer €50 aan loonbelasting per jaar voor het privégebruik van de fiets. Omgezet is dat €4,16 per maand.

[Mijn werkgever heeft een fietsplan – hoe werkt dat? Belastingdienst].